Cómo se calcula el impuesto a las Ganancias

Tu recibo dice "Impuesto a las Ganancias" y un número al lado. Con un sueldo bruto de $3.000.000, ese número ronda los $190.322 por mes. Nadie te explicó de dónde sale — ni tu empleador, que lo calcula todos los meses. Y sin embargo es una cuenta de cinco pasos que se puede seguir con la calculadora del celular. Uno de esos pasos depende exclusivamente de vos, y es el único que te devuelve plata.

Vamos con el ejemplo completo: un empleado en relación de dependencia, soltero, sin nada informado en el F.572, que cobra $3.000.000 brutos por mes. Todos los valores son los de la escala vigente.

Paso 1 — Del bruto a la ganancia neta

Ganancias no se calcula sobre tu sueldo bruto. Primero se descuentan los aportes obligatorios: jubilación (11%), obra social (3%) y PAMI (3%), un 17% en total. Y el año fiscal tiene 13 sueldos, porque el aguinaldo también es ganancia.

• Bruto anual: $3.000.000 × 13 = $39.000.000
• Aportes: 17% = $6.630.000
• Ganancia neta anual: $32.370.000

Ese es el número sobre el que trabaja todo lo demás.

Paso 2 — Las deducciones que se aplican solas

Todo empleado tiene dos deducciones personales automáticas, sin cargar nada en ningún lado: la ganancia no imponible ($5.151.802,50) y la deducción especial ($14.836.968). Sumadas, $19.988.770,50 al año libres de impuesto — el piso real del que hablamos en Mínimo no imponible 2026.

Ganancia neta sujeta a impuesto: $32.370.000 − $19.988.770,50 = $12.381.229,50.

Paso 3 — Lo que informás vos

Acá entran las deducciones del F.572 Web (SiRADIG): cónyuge, hijos, el 40% del alquiler de tu vivienda, la cuota de la prepaga, honorarios médicos, colegio, personal doméstico, intereses del crédito hipotecario. Cada una resta de la ganancia sujeta a impuesto, con su tope.

En nuestro ejemplo el empleado no informó nada, así que este paso vale cero. Guardá el dato: es el único paso de los cinco donde el número lo ponés vos.

Paso 4 — La escala progresiva, tramo por tramo

Sobre los $12.381.229,50 se aplica una escala de nueve tramos con alícuotas del 5% al 35%. "Progresiva" quiere decir que cada tramo grava solo la porción de ganancia que cae dentro de él, no todo tu ingreso:

| Porción de la ganancia sujeta a impuesto | Alícuota | Impuesto | | ---------------------------------------- | -------- | -------- | | Los primeros $1.163.863 | 5% | $58.193 | | Los siguientes $1.163.863 | 9% | $104.748 | | Los siguientes $1.163.863 | 12% | $139.664 | | Los siguientes $1.163.863 | 15% | $174.579 | | Los siguientes $2.327.726 | 19% | $442.268 | | Los siguientes $2.327.726 | 23% | $535.377 | | Los últimos $3.070.327 | 27% | $828.988 |

La tabla oficial de ARCA resuelve los tramos anteriores como un monto fijo — para este caso, $1.454.878,92 — y le suma el 27% del excedente sobre $9.310.902,13 (por eso la columna, sumada, difiere en unos pesos del total oficial). Resultado: $2.283.867 de impuesto anual.

Mirá lo que eso significa: este empleado "está en el tramo del 27%", pero el 27% se aplica solo a los últimos $3.070.327. Sobre su ganancia neta paga el 7,06%, y sobre su sueldo bruto el 5,86%. El tramo asusta más de lo que cobra.

Paso 5 — Del impuesto anual a la retención del recibo

Los $2.283.867 anuales se reparten en las retenciones mensuales: $190.322 por mes en promedio. El empleador retiene sobre el acumulado del año, por eso los meses con aguinaldo pesan más y la liquidación anual de abril ajusta lo que sobró o faltó. Si querés ver este mismo cálculo con tu sueldo y tu situación, la calculadora de Ganancias 2026 lo hace en segundos, y para este nivel de sueldo hay una página dedicada a los $3.000.000.

Los errores que más se repiten

• "Si me aumentan el sueldo pierdo plata por cambiar de tramo." Falso. Con $3.100.000 brutos el impuesto sube a $2.575.197 al año ($214.600 por mes), pero al bolsillo entran $58.722 más por mes que antes. El tramo alto toca solo lo que excede el anterior.
• Confundir alícuota marginal con tasa efectiva. Si el 27% fuera sobre todo el sueldo serían $810.000 por mes. El recibo retiene $190.322.
• Olvidar que el aguinaldo cuenta. El año tiene 13 sueldos; por eso junio y diciembre retienen más.
• Creer que la deducción especial hay que pedirla. Es automática, junto con la ganancia no imponible. Lo que no es automático es todo el paso 3.
• Dejar el paso 3 en cero. Sin cargas ni deducciones informadas, la liquidación te trata como soltero sin gastos. El calendario para cargarlas está en Fechas del SiRADIG 2026.

Dónde está la plata real

Volvé al paso 3, porque ahí cada peso informado baja la ganancia sujeta a impuesto y te devuelve tu alícuota marginal. Con los números del ejemplo:

• Una prepaga de $250.000 por mes se deduce hasta el tope del 5% de la ganancia neta ($1.618.500) y baja el impuesto en $436.995 al año.
• Sumale un alquiler de $700.000 por mes (se deduce el 40%: $3.360.000) y el impuesto anual cae de $2.283.867 a $1.015.949: $1.267.918 menos por año, $105.660 por mes. El ahorro efectivo es del 25%, porque parte de la deducción cruza al tramo del 23%.
• Cónyuge y un hijo informados, sin ningún comprobante, valen $1.727.207 al año.

La versión sin pasos

Los pasos 1, 2, 4 y 5 los hace el sistema sin preguntarte. El paso 3 es tuyo, y es trabajo: juntar comprobantes todos los meses, cargarlos en el F.572 con CUIT, número, fecha y categoría correcta, y presentar antes del cierre de marzo. Es exactamente lo que desgrava.ar automatiza: conectás tu cuenta de ARCA una vez, el sistema detecta las facturas emitidas a tu nombre, las clasifica con IA y las presenta en SiRADIG por vos. Empezá por el simulador para ver tu cuenta completa. Es gratis, sin tarjeta.